千里之行,始於足下:

 行業規範

Q1. 是否屬於特許行業?

點選「公司營業項目代碼表檢索系統」左上角「目錄查詢」,搜尋營業項目代碼。若代碼尾數「1」表示特許行業,例如「A101011 種苗業」

Q2. 是否強制查詢土地使用分區?

雖然大部分公司設立時不一定要主動協助查詢土地使用分區,但以下營業項目將被要求主動協助查詢土地使用分區:舞廳業、舞場業、酒家業、酒吧業、特種咖啡茶室業、視聽歌唱業、三溫暖業、電子遊戲場業、資訊休閒業、夜店業、餐館業、其他餐飲業(外燴)、飲酒店業、按摩業(視障按摩業者除外)、腳底按摩業、瘦身美容業、成人用品零售業、汽車修理業、機車修理業、汽機車零件配備零售業、其他汽車服務業(汽車美容)、遊樂園業、競技及休閒運動場館業、寵物美容服務業、寵物食品及其用品零售業

 如何課稅

公司階段

Q1. 要繳哪些稅?

  • 營業稅:屬於消費稅,在有些國家稱為「商品及服務稅 Goods and Services Tax (GST)」,實質上由消費者負擔。
  • 營利事業所得稅:屬於所得稅,對公司「去年獲利」課稅,由公司負擔。
  • 未分配盈餘稅:屬於所得稅,對公司「前年獲利,其中尚未於去年分配的部分」課稅,由公司負擔。

Q2. 營業稅

Q2.1 營業稅率多少?

  • 在台灣銷售貨物:5%
  • 在台灣銷售勞務:5%
  • 外銷貨物:0%
  • 外銷勞務:0%(在台提供,在境外使用)

Q2.2 申報及繳納期間?

每兩個月一期。單數月15號之前申報前兩個月營業稅。

Q3. 所得稅

Q3.1 營利事業所得稅率多少?如何計算?

  • 稅率:20%
  • 稅額 = 獲利*20% = (收入-成本-費用)*20%

Q3.2 未分配盈餘稅率多少?如何計算?

  • 稅率:5%
  • 稅額:前年未分配盈餘*5% = (前年盈餘-去年已分配部分)*5%

Q3.3 所得稅申報及繳納期間?

每年一次。每年五月申報「去年」所得稅,及「前年」未分配盈餘稅。

個人階段

Q1. 包含哪些項目?

  • 股利
  • 薪資
  • 利息
  • 租金及權利金
  • 執行業務所得
  • 自力耕作農林漁礦所得
  • 財產交易所得
  • 競技競賽及幾會中獎
  • 退職所得
  • 其他所得

Q2. 課稅方式?

  • 股利:雙軌制–
    • 方案一、合併計稅:累進稅率5%~40%,有股利可抵減稅額8.5%
    • 方案二、分開計稅:單一稅率28%,但無股利可抵減稅額
  • 薪資:合併計稅,累進稅率5%~40%

 設立公司

Q1. 我適合哪一種公司組織?

Q1.1 常見的公司組織有幾種?

通常有三種:「有限公司」、「股份有限公司」、「閉鎖性股份有限公司」。

Q1.2 各種公司組織有何不同?

Q1.3 最常見的考量是什麼?

  • 股東一人:有限公司
  • 股東多人,希望股權結構穩定:有限公司
  • 股東多人,希望股權自由轉讓:股份有限公司
  • 股東多人,希望技術入股:閉鎖性股份有限公司

Q2. 如何決定資本額?

Q2.1 有最低資本額限制嗎?

原則上沒有最低資本額限制,足夠公司營運使用就可以了。但如果涉及特許行業、雇用外籍員工,則可能有特殊要求。

Q2.2 通常哪些情況對資本額有特殊要求?

  • 從事特許行業。
  • 聘用外籍員工。

Q2.3 資本額太低會有什麼問題?

  • 當累積虧損超過資本額,必須宣布破產。
  • 頻繁增資,增加營運成本。

Q2.4 資本額太高會有什麼問題嗎?

資本額超過NT$3,000萬,需每年進行財務報表簽證。

Q2.5 資金需要實際到位嗎?需要驗資嗎?

是的,資金需要實際到位,需要驗資。

Q2.6 驗資結束後,資金可以取回嗎?

不可以。

Q2.7 資本額可以動用嗎?

只能用於公司營運運途,不可用於私人用途,也不可以取回。

Q2.8 資本額大小是否影響稅率?

資本額不影響稅率。

Q3. 流程及所需時間?

大約一週 = 名稱預查(1~3天) + 銀行開戶 + 收足股款 + 簽署文件及送件(1~3天):

Q4. 哪些程序需要負責人親自到場?

  • 銀行開戶。
  • 領取統一發票購票證(公司設立完成後)。

Q5. 最常出現問題、最花時間的程序是什麼?

  • 股東變卦,無法如期收足股款。
  • 股東無法提出資金來源證明。

 人事成本

Q1. 有哪些從薪資所衍生的成本?

1. 勞工退休金
公司應為員工提繳之退休金,不得低於員工每月薪資6%;員工則為自願提撥。

2. 勞工保險費
依員工投保薪資計算,公司及員工分別負擔部分。涵蓋普通事故保險(生育、傷病、失能、老年及死亡五種),及職業災害保險(傷病、醫療、失能及死亡四種)。

3. 全民健康保險費
依員工投保薪資計算,公司及員工分別負擔部分。

4. 補充保險費
針對全民健康保險費的兩項批評所提出的改善:
(1)全民健康保險費主要由工薪階級負擔
針對六種經常性薪資以外的收入課徵補充保費:股利、利息、租金、執行業務收入、高額獎金、兼職薪資。
(2)部分公司高薪低保,逃漏保費
公司每月支付薪資總額超過員工投保薪資總額時,針對投保不足之差額計算繳納補充保險費。

Q2. 公司雇用一位員工的總成本是多少錢?比原本的薪資高出多少比例?

雇用員工總成本共由四部分構成(1. 薪資、2. 提繳勞工退休金、3. 勞工保險費公司負擔部分、及4. 全民健康保險費公司負擔部分),合計大約增加10~20%成本。範例如下:

Q3. 員工實際上能收到多少錢?是原本薪資的多少比例?

除了上述的退休金及保險費員工負擔部分之外,尚須考慮薪資扣繳(見Q5說明),大約為薪資的90~95%。範例如下:

Q4. 公司雇用員工的總成本,與員工實際上能領到的薪水,差異多少?差異佔薪資的多少比例?

差異大約20~30%,範例如下:

Q5. 關於薪資扣繳

Q5.1 什麼是薪資扣繳?

公司付薪水的時候,把一部份薪水扣下來,當成這個員工的所得稅,繳給政府。

Q5.2 公司付薪水的時候扣繳,員工報稅又包括薪資,薪資是不是被重複算了兩次所得稅?

不是。公司付薪水時的扣繳,只是員工的「預繳所得稅」;員工五月報稅時,計算出來的結果才是「最終所得稅」。「預繳所得稅」可以抵消「最終所得稅」,所以沒有重複課稅。

Q5.3 公司對員工的扶養親屬、列舉扣除額等情況一無所知,薪資扣繳是不是瞎猜亂算?

  • 公司扣繳當時,年度尚未結束,確實無法知道扶養親屬、列舉扣除額等情況(無論公司或員工自己都不知道),因此不可能準確計算員工的所得稅額,只能估計。
  • 國稅局提供兩種方法,作為公司計算扣繳的依據:
    • 方案一、員工願意向公司申報扶養親屬人數:公司按扶養親屬人數查表,每月薪資84,501以下免扣繳。
    • 方案二、員工不願向公司申報扶養親屬人數:公司按固定5%扣繳,每月薪資40,000以下免扣繳。

Q5.4 為什麼要這麼麻煩?

1. 便利國庫資金調度:政府可以提前收到錢。
2. 分期納稅:年度所得稅一次繳納感覺負擔較重,每月分期繳納感覺負擔較輕。
3. 避免逃漏:員工有動機漏申報薪資所得,但公司沒有動機漏申報薪資成本。

Q5.5 為什麼薪資扣繳不是雇用員工的成本?

因為薪資扣繳是從員工應得的錢裡面扣下,並不是公司另外拿錢出來繳給政府。

Q5.6 為什麼薪資扣繳不是員工最終實際繳納的個人所得稅?

因為公司付薪水時的扣繳,只是員工的「預繳所得稅」;員工五月報稅時,計算出來的結果才是「最終所得稅」。

Q6. 哪些補充保費與雇用員工有關?

  • 員工端補充保費:高額獎金、兼職薪資。
  • 公司端補充保費:投保不足之差額。

Q7. 為什麼補充保費不是雇用員工的成本?

  • 員工端補充保費:都是從員工應得的錢裡面扣下,並不是公司另外拿錢出來繳給政府
  • 公司端補充保費:因高薪低保而發生,與員工無關(除非員工薪資高於負責人,使負責人被迫調高投保級距,因此發生的差額)。

Q8. 誰負責計算保險費、退休金、及薪資扣繳?怎麼繳納

  • 勞工退休金、勞工保險費、全民健康保險費
    -計算:政府負責。
    -預估:公司負責(如果公司預估與政府計算結果不一致,使得支付薪資有誤差,可於次月支付薪資時調整)。
    -繳納:到超商或銀行繳納,可以與銀行約定自動扣款。
    -申報:不需要。
  • 薪資扣繳、補充保費
    -計算:公司負責。
    -繳納:到超商或銀行繳納,無法與銀行約定自動扣款。
    -申報:需要。

Q9. 為什麼每間公司都提供伙食費?

對員工而言,因職務或工作所取得各種名目之收入,皆屬於薪資,包括本薪、俸給、工資、津貼、歲費、獎金、紅利及各種補助費。但伙食費是例外,每人每月伙食費在2,400元內,免視為員工之薪資所得。

  我們的服務

關於委任

Q1. 請問報價?

公司設立報價請點選下方藍色按鈕;其他服務報價請與我們聯絡。

Q2. 我已經索取報價5分鐘了,為什麼還沒有收到email?

您索取報價時的email可能寫錯了,我們聯絡不上您。請重新索取報價,或電話與我們聯絡。

Q3. 請問有提供後續會計及稅務代理、薪資計算、勞健保代理、簽證等相關服務嗎?

有的,請與我們聯絡。

Q4. 請問有提供登記地址嗎?

  • 我們主要與兩家商務中心合作,共12個分館登記地址可供選擇。
  • 因為各商務中心的各分館所在轄區國稅局營業稅承辦人可能有不同限制,例如資本額必須小於500萬、不接受買賣業/製造業/特許行業、不允許申請外銷退稅、或限制同一地址登記公司總數量等等,所以建議先讓我們瞭解您的情況後,再選擇合適的商務中心及分館進行報價。
  • 我們與各商務中心彼此獨立,並未互相收取介紹費、佣金、手續費、服務費或差價。

Q5. 委任合約在哪裡?

我們報價的email內會一併附上委任合約供您審閱。

Q6. 何時付費?

我們將於工作開始前收取半數服務費及全部已知代墊費用(例如政府規費),並於工作完成後收取餘款。

Q7. 建立FAQ是因為對重複的問題不耐煩嗎?

不是。我們主要目的有三:
一、主題式的問答,方便讀者建立稅務及相關法規的基本觀念架構。
二、避免遺漏您一時沒想到,或不好意思問,但其實相當重要的問題。
三、突破時間與人力限制,方便讀者隨時利用自己有空的時間進行瞭解。

Q8. 已經列在FAQ的問題,又打電話來問,你們會不耐煩嗎?

不會,我們瞭解您的時間寶貴;但有時需請您稍待,也請體諒。

Q9. 可以見面詳談嗎?

歡迎與我們約定時間。

Q10. 會計師事務所地點與公司地點有關係嗎?

我們認為雖然技術可行性方面不受空間限制,但對信賴感與安全感的建立可能有影響:
1. 技術可行性
受益於科技進步,99%的問題都可以透過電話、網路、視訊、掃描、傳真、郵寄解決,基本上不受空間限制,且比親自見面溝通成本更低。
2. 信賴感與安全感
當雙方完全陌生,可以透過親自見面時觀察肢體動作、臉部表情、語氣、第一反應,來加深了解,有助於建立初步信賴感。
3. 結論
如果可以就近見面,雙方迅速互相了解,當然很好;但如果受限於條件,也可以從每一封email、每一通電話、每次微小的互動中慢慢觀察,例如我們與國外客戶有時服務多年後才初次見面。

關於流程

Q1. 要提供什麼資料?

大致分為兩階段:1. 確定公司名稱 2. 以公司名稱到銀行開戶、簽訂租約。各階段應備文件大致如下(實際進行時會提供更詳細的說明):

Q2. 怎麼上傳資料?

我們報價的email內會附上傳資料的連結。

Q3. 可以用手機拍照代替掃描嗎?

可以,但請保持平整、清晰、明亮。照片將以黑白印表機列印後交給主管機關,需考慮輸出效果。

Q4. 需要提供正本嗎?

不需要。

Q5. 整個公司設立流程需要人工介入嗎?

是的,仍需人工介入。因個案變化太多,全自動化可能造成系統過於複雜難以使用,因此適度保留部分程序由人工判斷處理。

Q6. 我需要自己準備公司章程嗎?

不需要。只有以下事項需要您親自處理:
1. 聯絡銀行開戶。
2. 聯絡股東繳納股款。
3. 聯絡房東簽訂租約。
4. 在我們準備好的文件上簽名

Q7. 我想要的公司章程與主管機關公布的範本不一樣,你們怎麼知道如何幫我準備?

不用擔心,我們提供的版本不是主管機關公布的範本,而是根據經驗,與眾多客戶討論修改後的版本。您可以參考前人的智慧後,再加上您獨特的見解。

Q8. 我需要親自到事務所辦理嗎?例如簽名?

不需要,可全程網路進行。文件簽名後掃瞄或傳真給我們就可以了。

Q9. 我已經委託你們代刻一副印章了,為什麼自己還要再準備另一副印章?

為了安全,通常公司會準備兩副印章:一副與政府機關往來,偶爾借給會計師或其他人使用;另一副與銀行往來,永遠自己保管,不借給任何人。較具規模的公司可能還有各式專門用途印章,例如「業務人員簽約專用章」、「人力資源部門聘僱合約專用章」等等。

Q10. 公司設立完成後,還有哪些相關事項會一併協助我完成?

  • 國稅局營業登記
  • 工商憑證
  • 進出口廠商英文名稱登記
  • 勞保及勞退單位設立及初次加保
  • 健保單位設立及初次加保

Q11. 公司設立完成後,還有哪些相關事項需要我自己去完成?

  • 銀行籌備處帳戶轉為正式公司戶。
  • 申辦提款卡。
  • 申辦網路銀行。
  • 設定約定轉帳(員工薪資、主要供應商等等)。
  • 設定勞健保、勞退自動扣款。
  • 初次股東名冊申報(反洗錢)。
  • 水、電、瓦斯、電話費改為公司抬頭。
關於洗錢防制

    Q1. 資金來源就是存款,為什麼還要證明?

    我們無法判斷您的存款來源是否正當。請問您的存款是怎麼來的?

    Q2. 錢是別人送我的,怎麼證明?

    請提供贈與稅完稅證明,或贈與人聲明書(範本

    Q3. 為什麼贈與人要附身分證?

    為了確認此人真實存在,並非憑空捏造。

    Q4. 錢是我先生/太太給我的,怎麼證明?

    請提供配偶贈與聲明書(範本

    Q5. 資金來源是薪水,但扣繳憑單、薪資單、報稅記錄都搞丟了,怎麼辦?

    可透過國稅局網站「線上查調個人所得資料

    Q6. 資金來源是我以前經營另一間公司賺的錢,都嘛沒在報稅的。

    Q7. 資金來源是從我另一間公司拿出來的。

    Q8. 資金是跟別人借的

    請提供借款合約,及借款人身分證影本。

    Q9. 資金是房貸、車貸、信貸、向銀行抵押借款

    請提供借款合約。

    Q10. 資金來源是定存/保險解約

    請提供交易憑證。

    Q11. 資金來源證明的金額小於出資額可以嗎?

    我們無法判斷您其餘出資額是哪裡來的。

    Q12. 資金來源證明是薪資,但一年度薪資小於出資額怎麼辦?

    可以提供多個年度的薪資證明累計。

    Q13. 資金來源是20年前的薪資可以嗎?

    可以。