投資公司面面觀–以長期持有為目的

前言 有些投資人並不常買賣股票,他們以長期持有、獲配股利為主要獲利來源。這些投資人之中,有些是創業者,兼具股東與經營者身份,持有自己公司的未公開發行股票;有些則是財務投資人,持有標的以公開發行公司股票為主。無論是哪一種,有些投資人傾向透過投資公司持有股票,作為個人資產的集中管理;另一方面,也使股利先分配到投資公司而非個人,再透過投資公司不分配盈餘,避免較高之個人綜合所得稅級距。針對這個做法,提醒以 Continue reading

公司持有不動產系列(一)課稅架構

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近來許多投資人考慮以投資/租賃公司名義持有不動產。本系列旨在介紹基本課稅架構及探討其中重要之議題。共分為兩篇: 第一篇、課稅架構 不動產之取得 不動產之持有 不動產之使用收益 不動產之處分 第二篇、重要議題 不動產租賃公司之設立-實物抵繳股款 不動產租賃公司之運作-成本計算、營所稅風險 不動產之處分:土地、建物售價之區分、統一發票開立時點、售價與成本之申報與查核 一、不動產之取得 (一)土地所有權 Continue reading

個人持有股票 v.s. 成立投資公司持有股票之稅務效果比較(一)獲配股利

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前言 若個人廣泛進行各種投資,或家族集資進行投資,可能會考慮成立投資公司集中管理。然而透過投資公司持有股票,對稅負會造成什麼影響呢?本篇針對獲配股利的稅務效果說明: 一、個人持有股票獲配股利 課稅所得:當年投資標的發放股利 課稅⽅式:計⼊個⼈綜所稅之「營利所得」 有效稅率:個人所得級距邊際稅率(民國104年以前5%~40%;民國104年以後5%~45%) 可扣抵稅額:約為投資標的繳納營所稅*1/2 Continue reading

大富翁世界之旅-談海外不動產投資架構及租稅效果

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前言 鑑於臺北市區房價居高不下,而租金受限於薪資水準無法提高,使得購置台北市不動產收取租金之投資報酬率偏低,因此愈來愈多人考慮投資日本、英國、美國等海外不動產出租,賺取較高之收益率。然而,投資海外不動產的架構應如何規劃?各種架構有何差異?台灣稅法如何規範?台灣稅局如何查核?本文簡要分析以下五種架構: 個人持有國外不動產 台灣公司持有國外不動產 台灣公司國外分公司持有當地不動產 台灣公司國外子公司持 Continue reading

雖然是老古董,但有時候你需要它~~談紙本股票的所得稅效果

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「印製股票?!都什麼年代了?還有人這麼做嗎?別鬧了,印出來要怎麼保管?」 「首先,你可以買個保險箱,最好是防潮的,以免你的股票發霉或腐爛;其次,你可以放一些樟腦丸,避免你的股票被蟲蛀掉了;再者,密碼不要用自己的生日,以免太容易被猜中;最後,水災、火災、颱風、地震時,記得把你的股票帶在身上。」 「這太荒謬了,連考慮都不用考慮!」「我知道聽起來很荒謬,但有時候還是需要這麼做的…」