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什麼是一套帳?

一套帳指的是按照商業會計法、會計原則等相關規範要求的流程所產生的財務報表。相較缺失的流程,這樣完整流程所產生的財務報表較為可靠,可以讓股東瞭解公司經營情況,作出正確的判斷。一套帳的以下三者彼此一致、互相支持:

一、金流

不論透過銀行帳戶、保管現金、股東代墊、員工代墊等等任何方式進行的金流,都被完整地記錄,無所遺漏。

二、交易憑證

每一筆記錄都有相關交易憑證,支持其真實性。憑證的金額、內容與金流彼此一致。

三、帳載

於正確的時間,以正確的科目、正確的評價,妥適地描述交易的本質。

什麼不是一套帳?

有問題的財報除了誤導股東,也經常透露出公司財務管理的漏洞,存在上下其手的機會:

  1. 金流:經常遺漏記錄以銀行帳戶以外方式進行的交易,使得公司與股東、員工等等之間的債權債務關係不清,存在財務報表以外的資產負債。此外,公司的現金也可能與保管人的私人現金混用,未定期盤點,帳目不清。
  2. 交易憑證:內容與金額未與金流核對,存在舞弊風險。例如發票顯示採購某項用品金額$100,但事實上公司卻付了$120,公司現金長期遭挪用卻無人發現,新聞屢見不鮮。
  3. 帳載:因程序不完整,遺漏關鍵檢查點,存在以上種種故意或無心的錯誤,無論面對股東或國稅局,都存在相當風險。
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