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反洗錢與資金來源證明

根據洗錢防制相關法規,會計師於提供公司設立相關服務時,應確認客戶身份、執行加強客戶審查程序、留存確認身份資料及交易資料。若有可疑情況,會計師應向法務部調查局申報。會計師違反相關規定者,由中央目的事業主管機關處新臺幣五萬元以上一百萬元以下罰鍰。因此,我們必須請您提供資金來源證明,確認您用於設立公司或增資之金錢來源正當。

一、常見資金來源及證明文件

常見的創業資金來源包括過去工作累積的薪資、向親朋好友借款等等,請分別提供不同的證明文件:

資金來源證明文件說明
1. 薪資扣繳憑單
線上查調個人所得資料
不限當年度薪資。
可能是多年前薪資,也可能是多個
年度薪資累計。
2. 受贈贈與稅完稅證明
贈與人聲明書
配偶間贈與聲明書
應繳納贈與稅。
每人每年贈與總額TWD 220萬以內免稅。
配偶間贈與免計入贈與總額。
3. 私人借款借款合約借款條件應符合常規。諸如無還款
日期、無約定利息等等異常條件,
可能被視為變相之贈與或虛假之安排。
參考資料:高雄市國稅局對「二親等
以內親屬間之資金往來,究為贈與、
借貸 或分散利息所得等關係」之查核
認剔參考原則
4. 銀行借款借款合約包括房貸、車貸、信貸等等。
5. 法人股東資產負債表至少公司資產總值高於本次出資額。

二、可能有問題的資金來源

以下資金來源可能有違法之虞:

資金來源問題
1. 向某公司借款公司法第15條,「公司之資金,除有左列各款情形外,
不得貸與股東或任何他人(下略)」
2. 沒報稅的收入隱匿、洗白稅務所得 小心涉及逃稅、洗錢罪

三、與財力證明、匯款記錄不一樣

財力證明只能說明您確實有這麼多錢,但無法說明這些錢的來源正當;因此,某個銀行帳戶有很多錢的存款證明只能當作財力證明,不能當作資金來源證明。另外,匯款記錄只能說明投資款從某一個帳戶匯出,但也無法說明這些錢的來源正當,所以也無法當成資金來源證明。

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