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第一步、投資人國籍判斷

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外資與一般本地資金最大的差異,是須經事前審查。在外資將錢匯入台灣之前,需要先向投審會申請投資許可,說明來台投資的金額、經營的行業,並揭露自身的背景,包括國籍、學經歷、年營業額、淨值、財力證明、資金來源、最終受益人投資架構等等。等到把錢匯入台灣之後,還要進行投資額審定,確認從正確的投資人、把正確的投資金額、匯入正確的銀行帳戶。

申請投資許可時,對於不同國籍、不同目的的外資適用不同的法規與審查方式。所以,在擬定投資計畫之前,第一步就是先釐清投資人的國籍。以下按「公司組織的投資人」與「個人投資人」兩種情況討論:

一、公司組織投資人

除了外國公司登記的國籍之外,更重要的是外國公司背後的最終受益人。即使公司本身登記在外國,如果背後的最終受益人來自中國大陸、港澳,則仍然可能被視為陸資、港澳資。以下按公司登記國籍與最終受益人持股比例,分為六種情況:

情況 公司登記地 最終受益人 分類
(一) 中國大陸 不論 陸資
(二) 香港、澳門 中國大陸持有達30% 陸資
(三) 香港、澳門 中國大陸持有未達30% 港澳資
(四) 其他國家 中國大陸持有達30% 陸資
(五) 其他國家 中國大陸持有未達30%
但包括香港、澳門居民
普通外資
但特別審查港澳居民
(六) 其他國家 中國大陸持有未達30%
且無香港、澳門居民
普通外資

二、個人投資人

原則上以護照為準。但需特別注意的是香港、澳門投資人:

  • 若持有BNO以外的他國護照,則視為他國籍,不視為港、澳籍。
  • 雖然是港、澳籍,或他國籍,但於中國大陸出生,則可能需出示中國大陸公安部之退籍證書,並說明往來中國記錄。
  • 若以投資移民為目的,則可能加強審核學經歷與來台從事工作之關聯性。
情況 持有護照 分類
(一) 中國大陸 陸資
(二) 香港及BNO
澳門及BNO
港澳資
(三) 香港及雙重國籍
澳門及雙重國籍
普通外資
(四) 其他國籍 普通外資

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